税局明确规定2023年12月申报纳税期限截至12月15日，这意味着以下的几个优惠政策已过期（今天2023年12月21日）!
1.增值税
增值税加计抵减，生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额，生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，动漫企业即征即退，动漫软件出口免征增值税
2.个人所得税
参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按规定取得的临时性工作补助和奖金，单位发给个人用于预防新冠肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实务，免征个人所得税。
3.其他税费
民用航空发动机、新支线飞机和大型客机项目免征房产税、土地使用税。
以上优惠均在12月31日截止!
2024年还能继续享受哪些税收优惠?  
一、增值税
1. 小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
2. 小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
3. 金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。需留存免税证明材料，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机关办理纳税申报。
二、科技企业孵化器、大学科技园、众创空间
1. 自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。
2. 对向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。
三、纳税人特殊情形优惠
1. 纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。再担保合同对应多个原担保合同的，原担保合同应全部适用免征增值税政策。否则，再担保合同应按规定缴纳增值税。
2. 跨境电子商务出口退运商品，在跨境电子商务海关监管代码(1210、9610、9710、9810)项下申报出口，因滞销、退货原因，自出口之日起6个月内原状退运进境的商品(不含食品)，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。出口时已征收的出口关税准予退还，出口时已征收的增值税、消费税参照内销货物发生退货有关税收规定执行。
3. 符合条件的家政服务企业提供家政服务取得的收入，免征增值税。条件包括与家政服务员、接受家政服务的客户就提供家政服务行为签订三方协议，向家政服务员发放劳动报酬并对家政服务员进行培训管理，通过建立业务管理系统对家政服务员进行登记管理。
4. 对特定的出版物在出版环节分别执行增值税100%、50%先征后退的政策；对特定印刷、制作业务执行增值税100%先征后退的政策；免征图书批发、零售环节增值税；对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。
5. 对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
四、企业所得税
对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
五、个人所得税
居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本公告所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
六、小税种及其他税费优惠
1. 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
2. 对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
3. 按月纳税的月销售额不超过10万元，以及按季度纳税的季度销售额不超过30万元的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。
4. 自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年20000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
七、吸纳重点群体就业的企业相关政策
企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
综上来看，虽然有的优惠要截止了，但是明年能享受的政策还是不少的，尤其针对小微企业和个体户。

本文作者-滇创财务