税务稽查是国家税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的税务事项进行检查和监督的重要手段，旨在防范税收流失、维护税收公平。以下是近年来税务稽查的重点领域和方向：
 
 
 
 一、重点稽查对象
1. 高风险行业  
    电商、直播、微商等新兴行业：收入隐匿、虚开发票、刷单造假等问题突出。  
    建筑、房地产行业：成本虚增、关联交易转移利润、土地增值税清算问题。  
    医药、教育培训行业：费用列支不合规、虚假宣传费用、个人所得税代扣代缴问题。  
    外贸企业：出口退税虚报、虚构业务骗取退税。  
 
2. 特定纳税人  
    长期亏损或利润率明显低于行业水平的企业。  
    频繁更换法定代表人、股东或注册地址的企业。  
    关联交易复杂、跨境业务多的企业。  
 
 
 
 二、重点稽查内容
1. 虚开发票  
    虚开增值税专用发票、普通发票，尤其是“暴力虚开”（无真实交易）。  
    接受虚开发票抵扣税款或虚列成本费用。  
 
2. 隐瞒收入  
    私户收款、现金交易未入账，隐匿销售收入。  
    通过关联企业转移收入或利用“阴阳合同”逃税。  
 
3. 成本费用异常  
    虚列人工成本（如虚增员工工资、虚构劳务派遣）。  
    大额费用无合理凭证（如会议费、咨询费、广告费）。  
 
4. 税收优惠政策滥用  
    虚假申报高新技术企业、小微企业等资质骗取税收优惠。  
    滥用“核定征收”政策转移利润（如明星、网红工作室）。  
 
5. 个人所得税问题  
    高收入群体（如股东、高管、网红）通过拆分收入、虚构业务偷逃个税。  
    未履行代扣代缴义务（如劳务报酬、股权转让所得）。  
 
6. 跨境税务风险  
    跨境关联交易转让定价不合规（如利润转移至低税率地区）。  
    未申报境外收入或资产（CRS国际税收信息交换背景下风险更高）。  
 
 
 
 三、稽查技术手段升级
1. “金税四期”大数据监控  
    税务、银行、工商、社保等多部门数据联网，异常交易（如资金流水与申报收入不匹配）易触发预警。  
    发票全链条追踪：从领票、开票到抵扣环节全程监控。  
 
2. 智能化分析工具  
    通过AI分析企业财务报表、申报数据与行业指标的偏离度（如毛利率异常）。  
    电子底账系统：比对进销项发票的品名、数量、金额是否匹配。  
 
 
 
 四、2023年新增稽查方向
1. 重点领域  
    文娱领域（明星、网红）、高净值人群税收监管。  
    平台经济（如外卖骑手、网约车司机）的灵活用工税务合规性。  
 
2. 税种专项检查  
    土地增值税清算、房产税、城镇土地使用税等地方税种。  
    环保税、资源税等绿色税收政策执行情况。  
 
 
 
 五、企业应对建议
1. 合规管理  
    确保收入、成本、费用的真实性，保留完整凭证（合同、发票、银行流水）。  
    避免关联交易定价明显偏离市场水平。  
 
2. 风险自查  
    定期排查发票异常（如“走逃失联”企业开具的发票）。  
    关注税务系统推送的预警提示，及时整改。  
 
3. 专业支持  
    复杂业务（如跨境交易、并购重组）提前咨询税务师或律师。  
 
 
 
 

本文作者-滇创财务