随着 2025 年第一季的落幕，企业即将迎来关键的大征期。对于昆明的各类企业而言，今年税收政策减免力度空前，精准把握申报要点、规范完成记账报税工作，成为保障企业合规运营的重要任务。作为昆明企业在会计记账报税领域的专业伙伴，滇创财务将结合本地实际情况，为大家详细解析申报基础工作的核心要点。
一、明确征期分类，区分申报税种
征期分为月报和季报，不同纳税人类型在申报税种上存在明显差异。对于一般纳税人企业，月报时需申报增值税、附加税和个人所得税；而小规模纳税人企业月报仅需申报个人所得税。到了季报，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都需统一申报增值税、附加税、企业所得税、财务报表以及个人所得税。
以昆明某贸易公司为例，作为一般纳税人，每月都要按时完成增值税、附加税和个人所得税的申报，每季度还需额外处理企业所得税和财务报表的申报工作。而当地一家小规模的餐饮企业，月报时只需关注个人所得税，季报时才涉及更多税种。清晰了解征期和税种的对应关系，是做好记账报税的第一步。
二、准备申报材料，关注免税政策
（一）不同纳税人的材料准备
一般纳税人申报增值税时，需准备收入票、发票汇总表以及进项专票认证抵扣汇总表。这些材料是准确计算应纳税额的关键，尤其是进项专票的认证抵扣，直接关系到企业的税负。小规模纳税人申报增值税则需要收入票和发票汇总表。
（二）免税政策细节把控
小规模纳税人享受季度累计开票不超 30 万免征增值税及附加税的政策，但需注意免税额包含增值税专票收入，且专票收入本身不免税。2025 年 3 月份，小规模纳税人发票增值税税率为 1 个点，昆明部分企业在计算税额时曾出现错误，导致多缴或少缴税款。滇创财务专家提醒，务必仔细核对发票税率，避免因小失大。
对于一般纳税人，月开票不超 10 万可免征教育费附加和地方教育费附加。此外，部分小规模企业因前期经营调整，从一般纳税人转为小规模纳税人，其申报方式默认为月报，申报流程与一般纳税人一致。若企业希望更灵活地利用免税额度，可在电子税务局网上提交申请，将月报改为季报，该变更在下一申报期生效。月报小规模企业免税额度为月开票不超 10 万，而季报则将额度提升至季度 30 万，开票空间更为宽松，建议核算开票情况不合适的企业及时申请调整。
三、规划企业所得税，合理控制盈利比例
企业所得税的预缴计提与盈利区间密切相关。年累计盈利 100 万以下，按照 5% 计提预缴企业所得税；盈利在 100-300 万的部分，按照 10% 计提；盈利超过 300 万以上，需全额按照 25% 计提预缴企业所得税。由此可见，提前核算一季度的收入成本比例至关重要。
昆明一家制造业企业，通过合理规划成本费用，将盈利控制在合理区间，有效降低了企业所得税税负。对于收入总额较大的企业，可考虑提前进行税收筹划。选择与税收洼地的合作单位合作，不仅含税开票点低，而且操作空间大。滇创财务在昆明地区拥有丰富的税收筹划经验，能为企业量身定制方案，合法合规降低税负。
四、重视附加税申报，明确计税依据
附加税包括城建税、教育费、地方教育费，虽属于小税种，但企业也不能忽视。其主要计税依据是增值税，计算方法为增值税的 10%-12%，即只有在增值税有数据产生时才需缴纳附加税。
一般纳税人月开票不超 10 万可减免两费（教育费附加和地方教育费附加），而小规模纳税人自 2019 年开始施行附加税减半征收政策，且不限开票额。需要特别注意的是，小规模纳税人有专票收入时，申报时要及时填写附加税应交数据，昆明曾有企业因漏报附加税被税务部门处罚，造成了不必要的损失。
五、规范财务报表申报，确保数据完整
财务报表中，资产负债表和利润表是必传项，现金流量表并非必传。部分昆明企业在申报时遇到过没有带出财务报表的情况，此时可通过做会计准则备案，随后重置报表，即可正常申报。确保财务报表的准确和完整，是企业财务状况的直观体现，也是税务部门审核的重要依据。
六、准确申报个人所得税，避免信息错误
个人所得税申报要求人员身份信息与身份证保持一致，联系电话、入职日期等信息也需填写正确。自 2019 年开始施行汇总所得申报，个人所得税采用预缴方式，年底进行汇算清缴，多退少补。昆明某企业曾因员工身份信息填写错误，导致申报失败，不仅耽误了时间，还影响了员工的个税记录。因此，企业在申报时务必仔细核对相关信息。
滇创财务专家特别提醒：全面排查应报税种，杜绝漏报风险
以上介绍的税种是企业常规必报税种，但部分企业还需申报房产税、工会经费、生产经营所得等。昆明企业应定期查看自身应报税种，可通过电子税务局或咨询专业财务机构，确保无遗漏。漏报税种不仅会面临罚款，还会影响企业的纳税信用评级，对企业的长远发展造成不利影响。
在 2025 年这个特殊的年份，税收政策的利好为企业发展带来了机遇，同时也对记账报税工作提出了更高要求。昆明企业在处理会计记账报税事务时，若遇到复杂问题或希望提升效率，可选择专业的财务服务机构如滇创财务，其丰富的本地经验和专业团队能为企业提供全方位的支持，确保企业在合规的前提下，充分享受税收政策红利，实现稳健发展。
总之，做好 2025 年第一季度的会计记账报税工作，需要企业财务人员或管理者认真研读政策，关注细节，提前规划。昆明会计记账报税领域的专业服务，将为企业的财税管理保驾护航，助力企业在新的一年里稳步前行。

本文作者-滇创财务