增值税申报比对不通过是企业在电子税务局申报时经常遇到的问题，这表示您提交的申报数据与税务系统的后台数据存在不一致，被系统自动拦截。
 
别担心，这是一个常见的、可以通过系统排查解决的问题。请按照以下步骤进行排查和处理：
 
 第一步：明确错误类型（最关键）
登录电子税务局，查看申报结果，系统通常会给出详细的比对不通过提示信息。这是解决问题的钥匙。常见的提示类型包括：
 
1.  票表比对异常：申报表数据与发票数据不符。
       “销项税额”比对异常：申报的销售额、销项税额与开具的增值税发票（包括税控盘数据）总额不一致。
       “进项税额”比对异常：申报的进项税额与增值税发票综合服务平台勾选确认的进项数据不一致。
       “进项税额转出”比对异常：申报的进项税转出额与系统记录（如出口退税、异常凭证转出等）不符。
 
2.  表表比对异常：申报表主表、附表及其他表之间的逻辑关系错误。
       例如：主表的“应纳税额”不等于（销项税额 - （进项税额 - 进项税额转出））。
       附表一（销项）的“未开票收入”填写有误或与往期数据冲突。
       附表二（进项）的抵扣项目填写栏次错误。
 
3.  其他数据比对异常：
       与财务报表（利润表）数据不匹配，如申报的营业收入与财务报表收入差异过大。
       与所得税、附加税等关联税种申报数据不匹配。
       上期申报数据与本期数据衔接不上（如留抵退税、未抵扣完的进项等）。
 
 第二步：针对性地排查原因（根据提示信息）
 
 情况一：销项税额不一致
1.  核对开票数据：登录开票软件（金税盘、税控UKey等），核对当期实际开具的所有发票（专票、普票、电子票等）的汇总金额和税额。
2.  检查未开票收入：是否如实、正确地填报了未开票收入？是否遗漏或重复？
3.  检查纳税义务发生时间：确认本期申报的销售收入是否都属于本期的纳税义务。是否存在提前或延迟确认收入的情况？
4.  核对红字发票：红字发票（负数发票）是否已正确冲减当期销售额。
 
 情况二：进项税额不一致
1.  核对勾选确认平台：登录“增值税发票综合服务平台”，查看当期（所属期）已勾选并确认签名的进项发票合计金额、税额。申报数据必须与此完全一致。
2.  检查填报表单：检查《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）是否将勾选的发票数据填写在了正确的栏次（如第1、2、3、4行等）。
3.  检查抵扣凭证：除了专票，农产品收购发票、通行费电子发票、海关进口增值税缴款书等是否已正确采集并申报。
4.  检查进项税额转出：是否有需要做进项转出的情况（如用于免税项目、集体福利等），是否已正确填写转出额。
 
 情况三：表表间逻辑错误
1.  使用申报软件自动计算：重新检查申报表，确保所有附表的数据都已正确填写，并让申报软件自动计算生成主表数据，避免手动修改主表关键栏次（如应纳税额）。
2.  逐项核对附表：
       附表一（销项）：各税率栏次之和是否等于主表销售额。
       附表二（进项）：第12行“当期申报抵扣进项税额合计”是否等于主表第12栏“进项税额”。
       检查“本期缴纳上期应纳税额”、“期末留抵税额”等栏次是否与上期申报表衔接无误。
 
 第三步：常见解决办法
 
1.  修改申报表：
       如果发现是申报表填写错误，直接在电子税务局作废本次申报，然后根据正确的数据重新填写并提交。
 
2.  处理发票数据问题：
       如果进项税未勾选，需在综合服务平台完成勾选确认。
       如果开票数据有误（如税控设备汇总数据与实际情况不符），可能需要联系税控服务商（如百旺、航天信息）或前往办税服务厅处理税控设备数据。
 
3.  强制申报（谨慎使用）：
       在确认自身数据完全正确，但系统仍提示比对不符（可能因系统同步延迟或其他特殊原因）时，电子税务局通常会提供“继续申报”或“强制申报”的选项。
       注意：选择此选项后，系统会将此异常信息推送至主管税务机关的税收管理员处，您可能需要准备相关证明材料（如发票明细、计算表等）以备核实。不到万不得已，不建议直接强制申报。
 
4.  前往办税服务厅处理：
       如果以上方法都无法解决，或者问题较为复杂（如涉及往期数据调整），请携带以下资料前往主管税务机关办税服务厅处理：
           《增值税及附加税费申报表》（盖章）
           相关的原始凭证、发票、计算底稿
           营业执照副本、公章
           情况说明（解释比对不符的原因）
 
 重要提示
   申报截止日期：务必在纳税期限内完成申报和比对，否则可能影响发票开具（税控设备被锁）并产生滞纳金。
   清卡/反写监控：只有申报比对通过并完成税款缴纳（如有）后，才能对税控设备进行清卡或反写监控，以恢复下月发票开具功能。
   保持沟通：如果无法确定原因，及时拨打12366纳税服务热线或联系您的税收管理员进行咨询。
 
总结流程：查看提示 → 定位原因（销项/进项/逻辑）→ 核对数据源 → 修改申报或处理数据 → 重新提交 → 仍不通过则大厅处理。
 
请根据您收到的具体提示信息，对照上述步骤进行排查。

本文作者-滇创财务