对于非财务人员来说，会计术语可能让人望而生畏。但通过理解三张核心财务报表——资产负债表、损益表和现金流量表，任何人都能快速掌握企业的财务状况。本文将以通俗易懂的方式，带你揭开公司会计的神秘面纱。
 一、资产负债表：企业的“体检报告”  
核心公式：资产 = 负债 + 所有者权益  
这张表像一张快照，记录企业在某一天的“家底”。  
 
 1. 资产：企业拥有的“财产”  
 流动资产：短期内能变现的资源（如现金、存货、应收账款）。  
   例子：某公司年末有现金12万元，客户欠款76万元（已扣除坏账），存货价值100万元。  
 固定资产：长期使用的资产（如厂房、设备），需逐年折旧。  
   折旧小知识：一辆20万元的卡车用5年，每年折旧4万元，账面价值逐年减少。  
 
 2. 负债：企业的“欠款”  
 流动负债：一年内要还的钱（如应付账款、工资、税款）。  
   例子：某公司欠供应商50万元，未发工资20万元，欠税20万元。  
 长期负债：一年后到期的债务（如银行贷款、债券）。  
 
 3. 所有者权益：股东的“剩余价值”  
 如果公司变卖所有资产还清债务，剩下的钱归股东所有。  
 包括股东投资（股本、资本公积）和企业未分配的利润（盈余公积）。  
 
关键点：  
 土地不折旧，设备每年折旧；  
 存货记账方法影响利润（先进先出法 vs. 后进先出法）。  
 
 
 
 二、损益表：企业的“成绩单”  
核心公式：收入  成本 = 利润  
这张表展示企业一段时间的经营成果，比如一年赚了多少钱。  
 
 1. 收入：企业赚的钱  
 主要来自销售产品或服务（如某公司年销售额500万元）。  
 
 2. 成本与费用：花出去的钱  
 直接成本：生产产品的原材料、人工费；  
 间接费用：广告费、管理人员工资、设备折旧；  
 所得税：按利润的30%缴纳。  
 
 3. 净利润：最终赚到手的钱  
 例子：某公司年收入500万元，扣掉成本400万元和税30万元，净利润70万元。  
 净利润去向：分红给股东或留作企业发展资金。  
 
关键点：  
 权责发生制（按交易记录） vs. 收付实现制（按现金记录）；  
 企业必须提取10%利润作为法定公积金。  
 
 
 
 三、现金流量表：企业的“钱包流水账”  
核心公式：现金变化 = 筹资 + 经营 + 投资的现金流动  
这张表记录企业现金的来龙去脉，揭示“钱从哪里来，花到哪里去”。  
 
 1. 经营活动现金流  
 卖货赚的钱 vs. 付给供应商、员工的现金。  
 例子：某公司靠销售赚41万元，付工资和税费后净流入41万元。  
 
 2. 投资活动现金流  
 买设备、建厂房花钱，卖旧设备回血。  
 例子：某公司花77万元购置新机器，现金流出。  
 
 3. 筹资活动现金流  
 借钱或发股票融资 vs. 还债或分红。  
 例子：某公司发行债券融资50万元，分红花掉10万元，净流入40万元。  
 
关键点：  
 折旧不花现金，但能“省税”；  
 应收账款增加=现金减少，应付账款增加=现金增加。  
 
 
 
 如何用三张表分析企业？  
1. 看趋势：对比多年数据，判断企业是扩张还是收缩。  
2. 算比率：  
    利润率 = 净利润 / 收入（衡量赚钱能力）；  
    流动比率 = 流动资产 / 流动负债（衡量短期偿债能力）。  
3. 找风险：  
    长期负债过高可能引发资金链断裂；  
    存货积压可能占用大量现金。  
 
 
 
 结语  
会计不是“数字游戏”，而是企业的语言。通过三张表，你能快速读懂企业的健康状况：  
 资产负债表告诉你“家底厚不厚”；  
 损益表告诉你“赚钱能力强不强”；  
 现金流量表告诉你“钱袋子稳不稳”。  
 
下次看到公司财报，不妨从这三张表入手，轻松掌握核心信息！

本文作者-滇创财务