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未开票收入，顾名思义就是没有开发票的收入。在实际销售中，有的销售金额很小，且是对自然人销售的，很多都不开发票（比如买包盐）。
很多公司对这块处理不好是会有很大的税务风险的！这不，最近有公司因为长期零申报“未开票收入”被处罚！
2024年，会计千万要重视“未开票收入”的申报，否则罚款比税多！
01
未开票收入作零申报被罚！
一、违法事实
该单位自成立以来，通过“饿了么”平台进行餐饮外卖销售，并向下游加盟商收取加盟费，加盟费是该单位的主营业务收入。但自单位成立以来一直零申报，未开具过发票，未能提供账簿资料。
经税务局调取该单位2016年-2020年的银行账户资料，结合其他公司提供的材料及相关证据，认定该单位存在收取餐饮业加盟费未开票、未申报缴纳相应税费的行为。
二、处罚结果
1、追缴该单位少缴的增值税、城市维护建设税、企业所得税，并对少缴税款作百分之五十的罚款，合计71006.74元。
2、根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第一款第（一）项规定，对该单位未按规定开具发票的行为，拟处罚款10000元。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，不开票不申报，已构成偷税。
上文的例子中，该企业从未开具发票，也从未进行过未开票收入的申报，而是更加错误的选择了长期零申报，最终被重罚。
02
什么是未开票收入？一定要申报吗？
部分纳税人认为，申报增值税只填报开票收入，其实这种理解错误！
一、什么是未开票收入？
实务中存在，企业（一般纳税人，下同）向客户（特别是个人）销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产，收取款项后，客户没有索要发票，按规定增值税纳税义务已经发生，应在增值税申报表中“未开票收入”中填报。
二、未开票收入可以不申报吗？
不可以！
按照相关规定，增值税申报收入包括开票收入、未开票收入、纳税评估收入、稽查查补收入等。因此，只申报开票收入既不合规，也不合法！
无票收入申报流程：
一般纳税人，增值税申报附表一《增值税纳税申报表附列资料(一)》中单列了“未开具发票”一栏，在这一栏填写未开票收入申报数据即可。
小规模纳税人没有单独的未开具发票申报栏次，对于未开票收入，直接填列在第一栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏即可。
三、未开票收入报税一定会被罚款吗？
发票管理办法规定，企业发生经营业务，应按规定开具发票，具体规定如下：
1、发票开具要求
2、应当开具而未开具发票的处罚
03
客户不要发票，到底开不开？
对于客户不要发票的情况，企业到底是做未开票收入，还是直接开普票呢？
大家先想想：为什么客户会不要发票？
其实一般如果是公司和公司之间合作的业务，都是需要发票的，没有发票就不能税前扣除，所以这种情况不要发票的极少，甚至很多购买方都是需要企业先开发票才付钱的。
但在实际业务过程中，如果公司客户群体主要是个人，那么就会出现很多不需要开票的业务。比如电商、餐饮、零售、酒店、医美，这些行业，针对的都是c端消费者。
还有一部分客户不需要发票，是老板想少报点收入，所以不要票。而企业正好隐瞒点收入，就干脆不申报了。提醒大家，现在这一块已经成为了税务机关稽查的重点对象。
所以，对于客户不要票，企业合规的处理方式是什么？
1、从纳税上来讲，不管是做未开票收入还是直接开具普通发票，都没有造成少交税款，在纳税上是一样的。
所以，对于客户不要票，企业合规的处理方式是什么？
1、从纳税上来讲，不管是做未开票收入还是直接开具普通发票，都没有造成少交税款，在纳税上是一样的。
2、但是从税务管理和客户管理上来讲，做未开票收入更便于客户管理，因为部分客户可能现在不要发票，后续会突然想起来索取发票，这种情况下可以红冲之前的未开票收入，重新开具当前日期的发票。
所以对于客户不要发票的这种情况，就建议大家做好未开票收入申报就可以了。
再次提醒大家：无论是否有开具发票，企业的所有收入均应依法纳入申报范围，按规定缴纳增值税。否则，这些行为极有可能被视为偷税。
本文作者-滇创财务
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