近期不少企业可能收到税务核查通知，很多问题实际上源于日常账务处理中对细节的疏忽。
现将最容易被关注的 11 类高频问题整理如下，请企业负责人和财务人员重点对照自查，提前防范税务风险！
 企业所得税收入与增值税销售额不一致 风险提示：若企业所得税申报收入低于增值税销售额，且差额超过 10%，易被怀疑存在 “少记、漏记收入” 或 “已发货未及时确认收入” 的情形。 自查方法：立即核对两项数据的统计期间与口径（例如是否包含视同销售内容），确保无遗漏或错误申报。
存货数据与营业收入不匹配 风险提示：使用公式 “(期末存货－当期总收入)÷ 当期总收入” 计算结果超过 50% 时，极可能存在 “账实不符” 情况，背后可能隐藏未申报收入。 自查方法：实地盘点库存，与账面数据核对，查明差异原因（例如是否存在已销售未入账、存货报废未处理等情况）。
工资薪金申报数据不一致 风险提示：部分企业为控制成本或增加税前扣除，人为调整工资数额，导致企业所得税工资支出与个人所得税申报工资数据不符，极易被稽查发现。 自查方法：同步导出两个涉税系统的工资明细表，逐人逐项核对，确保金额、人数完全一致，不得在工资数据上做不合规处理。
收入与费用变动幅度差异异常 风险提示：如收入仅增长 10%，而费用增长达 30%，期间费用变动率与收入变动率差异超过 20%，此类 “收入增长慢、费用增长快” 的情况易被质询费用合理性。 自查方法：详细分析费用增长的具体项目（例如原材料价格上涨、推广费用增加等），每项增长均需对应真实业务，并保留相关凭证及说明材料。
人为调节利润以适用税收优惠 风险提示：部分企业为享受小微企业税收优惠，刻意将利润控制在 300 万元临界点附近，如常年维持在 290 万、295 万元左右，易引发 “隐匿收入或虚列成本” 的怀疑。 自查方法：应如实按经营实际申报利润，如确实接近优惠临界点，应提前备好 “利润构成说明”（例如成本结构、收入明细等），以证明数据真实性。
应收 / 应付账款余额异常偏高
预收 / 预付账款余额过大且未及时结转
其他应收 / 应付款项核算不规范
成本费用与主营业务明显不相关
长期亏损仍持续经营
企业税负率明显偏离行业平均水平

本文作者-滇创财务