提到双十一不得不说它是全世界一个消费狂欢的节日，也因此各大电商平台也是开足马力各种优惠是层出不穷，琳琅满目，诸如：300元就能减40元，买够200元就能减25元，还不用付进口税。各种大型打折活动纷纷上线，不管是想捡漏的、打算疯狂购物的，还是普通买家，大家都忙得不亦乐乎，商家们也做好了一切准备，严阵以待。但是在商家忙着备战的时候，千万别忽略了可能遇到的税务问题哦！
 
举个例子吧：假设有个公司在某电商平台上搞直播促销，送出了观看福利、截图抽奖、分享领奖，还有直播时的现金红包雨。
 
这些吸引人的福利背后，都藏着哪些和缴税相关的细节呢？
 
关于企业所得税企业所得税《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)企业将资产转让给他人进行营销或销售的，因资产所有权发生变化而未进行内部处置的资产，应视为销售确定收入。因此，开展抽奖送礼品，商家要缴纳企业所得税；企业应当根据赠品的公允价值确定销售收入。
 
增值税: 《增值税暂行条例实施细则》规定，将单位或者个体工商户生产、加工或者购买的商品无偿送给其他单位或者个人的，视为销售商品。因此，开展抽奖送礼品，商家要缴纳增值税，纳税义务发生在礼品转让当天。
 
个人所得税:根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部、国家税务总局公告2019年第74号)规定，企业在业务推广、广告宣传活动中，向本单位以外的个人随机赠送礼品(含网络红包)。个人取得的赠与所得，按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业给予的有价格折扣或优惠的券、券、券除外。因此，商家赠送的礼品和现金红包，需要代扣代缴个人所得税，适用税率为20%。
 
(2)、[存款何时征税]
 
问: 2021年10月20日晚8点，各种商家开始收到最后一笔付款的首付。收到首付后，什么时候确定收益？
 
答案就是:根据电商平台规则，买家在11月支付尾款。除特殊商品外，商家应在收到全部货款后确认增值税收入。
 
根据《增值税暂行条例》的规定，增值税纳税义务发生的时间为收到销售款项或者取得销售款项取得凭证的当天。如果先开具发票，则为开具发票的当天。预售本质上是以预付款的方式销售商品。《增值税暂行条例实施细则》进一步规定，在此销售方式下，收到销售款或收到索要销售款凭证的日期为货物交付日，但生产期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物为收到预付款的日期或书面合同约定的收货日期。
 
(3)、[如何减少跨店全款]
 
参与直播红包后将有300加30减的跨店活动，同时为店铺会员提供50元无门槛优惠券。所以原价300元的产品，买家只需要支付220元。在这种情况下，如何确认收入？
 
答案是:开展全额折扣活动时，商家应规范开具发票，在金额栏中分别注明销售金额和折扣金额，并根据折扣金额确认收入。
 
《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函〔2010〕56号)明确，纳税人折价销售货物，在同一张发票的“金额”栏注明销售额和折价金额的，可以按照折价后的销售额征收增值税。同一张发票的“金额”栏未注明折扣金额，仅在发票的“备注”栏注明折扣金额的，不得从销售额中扣除折扣金额。

本文作者-滇创财务