企业在日常运营中追求盈利通常有两个方向：增加收入和控制成本。增加收入往往意味着需要创新商业模式，引入新的增长点，促使业务达到新的平衡状态，从而实现利润的增长；而控制成本则相对困难，因为削减成本往往意味着减少必要的投入，这可能会对企业的整体运营产生负面影响。然而，如果将注意力转向税务筹划，你会发现合理利用优惠政策同样能达到增加收益的效果。
 
以下是几种可供企业家参考的方法：
 
1. 利用起征点进行税务筹划
 
根据现行规定，如果小规模纳税人的不含税销售额低于一定额度（如10万元），则可享受增值税免征政策。若销售额超过了这个限额，可以考虑将企业拆分成多个独立实体，以便各自享受免征政策。最近，增值税起征点已提高至15万元，这对于小规模纳税人来说无疑是一个好消息。
 
然而，为何有些企业会选择放弃这项优惠政策呢？
 
2. 为何有些企业会选择放弃免税政策？
 
首先，虽然选择免税可以避免增值税的缴纳，但这也意味着无法开具增值税专用发票，下游企业也就无法凭此发票进行税额抵扣。其次，根据税法规定，企业用于免税项目的购进货物或服务所取得的增值税抵扣凭证是不可抵扣的。因此，如果免税项目的销售额小于用于免税项目的投入品进项税额，那么放弃免税政策对企业反而更有利。
 
需要注意的是，一旦企业选择放弃享受减免政策，则在未来三年内将不能再享受该项政策，因此企业主需谨慎决策。
 
3. 免税与零税率哪个更有利？
 
相较于免税，零税率显然更具优势。免税仅免除销售环节的增值税，但相应的进项税额不可抵扣，也不能退税；而零税率不仅免除销售环节的增值税，还可允许进项税额抵扣，使应税行为完全不含增值税。
 
不过，享受零税率的资格是有限制的，通常适用于以下几种业务：
- 国际运输服务
- 航天运输服务
- 向境外单位提供的完全在境外消费的服务
- 财政部和税务总局规定的其他服务
 
希望上述信息对你有所帮助。

本文作者-滇创财务